5. Toelichting op de onderscheiden posten van de balans

In de post gebouwen en terreinen is opgenomen de reguliere investeringen en afschrijvingen.

Lease Capgemini zijn de investeringen als gevolg van het (financial lease) contract met Capgemini. Door de financial leaseconstructie is het Alfa-college geen juridisch eigenaar van deze investeringen. De desinvesteringen betreffen de afboekingen van de investeringen van ouder dan 4 jaar die volledig zijn afgeschreven en niet meer in gebruik zijn. Het project Capgemini betreft de investeringen in de infrastructuur als gevolg van de outsourcing van de IT-diensten.

Onder deze post staan de investeringen in het huurpand LOC+ Hardenberg.

In 2006 is de CV LOC+ te Hardenberg opgericht ten behoeve van de bouw van het Lokaal Opleidingen Centrum. De totale kapitaalstorting van het Alfa-college bedraagt € 11,0 mln. Het totale belang van het Alfa-college in de CV LOC+ is 37,07%.

In 1997 is de Coöperatie Gezondheids-zorgopleidingen Noordoost Nederland U.A. opgericht en handelt sinds 2012 onder de naam ‘Netwerk Zon’. De kapitaalstorting ad € 2.269 betreft het entreegeld tot lidmaatschap van de coöperatie conform de statuten van de coöperatie.

Deze is ten opzichte van 2024 afgenomen met € 0,2 mln., met name betrekking heeft op de deelnemende onderwijsinstellingen ten behoeve van de samenwerking in DNA.

De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

Deze post is ten opzichte van 2024 licht afgenomen.
De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

Dit betreft de vorderingen op gemeenten, provincies en andere overheidsinstellingen. Ten opzichte van voorgaand jaar is hier een toename als gevolg van o.a. baten Educatie en Inburgering die gefactureerd zijn in 2026 maar betrekking hebben op 2025.
De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

De afname van de vooruitbetaalde kosten ten opzichte van 2024 wordt veroorzaakt doordat er minder facturen vooruit zijn ontvangen en betaald dan in voorgaande jaren.
De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

De vordering omzetbelasting betreft de nog te ontvangen omzetbelasting pro rata over het jaar 2025.

De voorziening bestaat voornamelijk uit de posten die bij het incassobureau liggen.

De liquide middelen bestaan uit kas- en banktegoeden met een looptijd korter dan een jaar en staan ter vrije beschikking aan het Alfa-college.

Er zijn geen bepalingen ten aanzien van reserves in de statuten opgenomen, met uitzondering van het stichtingskapitaal (2.1.1.8). Het resultaat is verwerkt conform het voorstel tot bestemming van het resultaat in hoofdstuk 10.

Ingevolge de Wet educatie en beroepsonderwijs wordt het resultaat, met uitzondering van de mutaties in de bestemmingsreserves, toegevoegd aan de algemene reserve. In 2025 is vanuit de algemene reserve een bedrag van € 50.925 toegevoegd aan de bestemmingsreserve inburgering.

De reserves VAVO en cursusgeld zijn in vorige boekjaren gevormd. In 2025 is de reserve aanvullende middelen studentdaling MBO 2025-2027 gevormd. Aan alle gevormde reserves is door het College van Bestuur een beperkte bestedingsmogelijkheid gegeven.

Er is een bestemmingsreserve VAVO gevormd vanuit de jaarlijks behaalde resultaten uit het voortgezet algemeen volwassenenonderwijs, conform het besluit van het College van Bestuur. Middels deze bestemmingsreserve kunnen onvoorziene financiële tegenvallers gedekt worden. Deze reserve dient binnen 5 jaar na het vormen ervan te worden benut.

De bestemmingsreserve cursusgeld mag worden benut wanneer de door het Ministerie ingehouden cursusgelden op basis van de t-2 systematiek, in enig boekjaar hoger zijn dan dat er aan studenten is gefactureerd.

De bestemmingsreserve aanvullende middelen studentdaling MBO 2025-2027 (‘Krimpmiddelen’) is in 2025 gevormd voor een periode van 3 jaar. Het totaal beschikt bedrag over 2025-2027 bedraagt € 5,9 mln. Hiervan is in 2025 één termijn ontvangen van € 2,0 mln. In 2025 is besteed voor een bedrag van € 0,7 mln., resteert ultimo 2025 € 1,3 mln.

De bestemmingsreserve Inburgering betreft een in 2017 gevormde bestemmingsreserve. Dit betreft een private bestemmingsreserve gevormd vanuit het behaalde resultaat op inburgeringsactiviteiten. Over 2025 is het negatieve resultaat in mindering gebracht op de bestemmingsreserve. Het negatieve verschil tussen de bestemmingsreserve en het resultaat van € 50.925 is aangevuld vanuit de algemene reserve zodat het saldo van deze reserve ultimo boekjaar nihil is.

Het stichtingskapitaal betreft het bij oprichting van de stichting ingebracht kapitaal zoals vastgelegd in de oprichtingsakte. Per balansdatum bedraagt het stichtingskapitaal € 1.066, zijnde een statisch onderdeel van het eigen vermogen waarvoor geen wijziging heeft plaatsgevonden gedurende het boekjaar.
Het stichtingskapitaal is niet vrij besteedbaar en vormt een onderscheid ten opzichte van overige reserves en bestemmingsreserves, welke wel inzetbaar zijn voor specifieke of algemene doelstellingen van de stichting.

De ambtsjubileumvoorziening bestaat uit de huidige verplichting ten aanzien van toekomstige uitkeringen van jubileum gratificaties, conform cao mbo. De voorziening is tegen contante waarde gewaardeerd.

Bij de berekening is uitgegaan van de populatie medewerkers met een vast dienstverband binnen het Alfa-college per ultimo 2025. Deze populatie bestaat uit 22- tot en met 67-jarigen met een blijfkans oplopend van 1% naar 93%. Bij de berekening van de blijfkans is tevens rekening gehouden met de actuele gegevens van het CBS inzake de levensverwachting. Er is rekening gehouden met indexatie van 4% (2024: 3%) van het salaris van de in de voorziening opgenomen medewerkers.

In de mutatie van de voorziening is voor een bedrag van € 64.863 aan rente-effect verwerkt. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de ‘schattingswijziging voorzieningen’ zoals is opgenomen in de grondslagen voor de jaarrekening

De voorziening duurzame inzetbaarheid bestaat uit de verplichtingen ten aanzien van de regeling seniorenverlof en is tegen contante waarde gewaardeerd.

Bij de berekening is uitgegaan van de populatie vaste medewerkers binnen het Alfa-college in de leeftijdscategorie 52- tot en met 67-jarigen met een dienstverband binnen de cao >5 jaar aaneengesloten en met een werktijdfactor-omvang van minimaal 0,4. Bij de berekening is rekening gehouden met dezelfde blijfkans als gebruikt voor de ambtsjubileumvoorziening (zie hieronder). Er is tevens rekening gehouden met indexatie van het salaris van de in de voorziening opgenomen medewerkers van 4%. Bij de bepaling is tevens gebruikgemaakt van een inschatting van de gebruikmakingskans. Deze is voor 2025 gesteld op 30,72% (2024: 30,18%). Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de ‘schattingswijziging voorzieningen’ zoals is opgenomen in de grondslagen voor de jaarrekening.

In de voorziening zijn de volgende categorieën meegenomen:

• Werknemers die in 2025 aan alle criteria van de regeling voldoen en tevens gebruik maken van de regeling;
• Werknemers die in 2025 aan alle criteria van de regeling voldoen, echter nog geen gebruik maken van de regeling;
• Werknemers die binnen 5 jaar aan de criteria van de regeling gaan voldoen (categorie D).

Voor deze categorieën is gebruik gemaakt van de gegevens over 2025.

In de mutatie van de voorziening is voor een bedrag van € 108.751 aan rente-effect verwerkt. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de ‘schattingswijziging voorzieningen’ zoals is opgenomen in de grondslagen voor de jaarrekening.

In de voorziening langdurig ziekteverzuim is opgenomen de verplichting, die het Alfa-college heeft, tot het in de toekomst doorbetalen van beloningen aan personeelsleden die op balansdatum naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk niet in staat zijn om werkzaamheden te verrichten, waarbij geldt dat:

1. Een zieke medewerker langer dan 42 aaneengesloten weken, hetgeen neerkomt op 294 dagen, verzuimd moet hebben;
2. De ziekte of arbeidsongeschiktheid naar verwachting gedurende het resterende dienstverband niet wordt opgeheven; er zal dus geen sprake zijn van volledige re-integratie.

In de voorziening rekening wordt tevens rekening gehouden met eventueel uit te betalen transitievergoeding.

De voorziening transitievergoeding betreft een reservering voor de wettelijke te betalen transitievergoeding aan medewerkers met een “tijdelijk” contract.
Bij de berekening van deze voorziening is er van uit gegaan dat 33% (2024: 43%) van de tijdelijke contracten niet zal worden verlengd op basis van verwachtingen t.a.v. het personeelsbestand.

De wachtgeldvoorziening bestaat uit de huidige verplichtingen ten aanzien van de toekomstige uitkeringslast. Het uitgangspunt van de berekening van deze verplichting zijn alle ex-medewerkers van het Alfa-college die recht hebben op een WW-uitkering alsmede de prognose van WWplus betreffende de maand december 2025, waarin alle rechthebbenden op de bovenwettelijke wachtgelduitkering vermeld staan. De verplichting betreft verplichtingen tot het uitkeren van werkloosheiduitkeringen (tot en met boekjaar 2027) en de bovenwettelijke uitkering (tot en met boekjaar 2031) aan oud-werknemers, aangezien het Alfa-college hiervoor eigen risicodrager is. De inschatting van de verplichtingen zijn op persoonsniveau berekend.
De voorziening is ten opzichte van 2024 gestegen met 9,7% met name als gevolg van de CAO-stijging in 2025.

De aflossing voor het jaar 2026 ad € 3,0 mln. is opgenomen onder kortlopende schulden 2.4.1 kredietinstellingen.

Er is een kredietfaciliteit aangegaan voor LOC+ te Hardenberg, op basis van gemeentegarantie, ad € 9,6 mln. Deze gemeentegarantie heeft een looptijd tot en met december 2028.
Er is een recht tot eerste hypotheek afgegeven aan het Ministerie van Financiën op de panden van het Alfa-college voor een totaalbedrag van € 39,6 mln.

Volgens opgave van het ministerie bedraagt de reële waarde van de langlopende schulden die zijn afgesloten bij het Ministerie van Financiën respectievelijk € 4.420.162 (lening 574), € 3.310.564 (lening 575), € 9.740.159 (lening 3303) een € 3.958.876 (lening 3681). Het totaal van de reële waarde van de langlopende leningen per ultimo 2025 bedraagt € 21.429.761 (2024: € 24.376.494). Het verschil tussen de marktwaarde en de boekwaarde van voornoemde leningen in 2025 bedraagt € 1.201.192 (2024: € 1.222.553). Om deze marktwaarde te bepalen heeft het ministerie alle toekomstige kasstromen contant gemaakt met de rentecurve van 31 december 2025.

De schuld bij Capgemini betreft de schuld inzake het (financial lease) contract. Aangezien in dit contract geen te betalen rentepercentage wordt vermeld, is de nominale rentevoet gesteld op 2,4%, gebaseerd op de rente waartegen het Alfa-college kan lenen op de kapitaalmarkt. De nominale leasebetalingen voor de periode langer dan een jaar na balansdatum bedragen € 812.382. De leasebetalingen die als last zijn verwerkt in 2025, bedragen € 724.471.

De afspraken ten aanzien van de dienstverlening zijn vastgelegd in een Sourcing Overeenkomst en heeft een looptijd t/m 1 juli 2026. Deze diensten omvatten mede maar niet limitatief ondersteuning ICT Servicepunten, inrichting van werkplekken (laptops en beeldschermen), datacenter housing en hosting, cloud management en print dienstverlening. De vergoeding voor de in de Service Level Agreement afgesproken werkzaamheden zijn gebaseerd op een overeengekomen prijsmodel. In de overeenkomst is geen koopoptie van de werkplekken opgenomen. De lease-overeenkomst bevat een verlengingsoptie voor 2 jaar. Ultimo 2025 is gebruik gemaakt van deze verlengingsoptie. De contractduur is verlengd tot 1 juli 2028.

Onder deze post is de aflossing van de langlopende leningen weergegeven voor het kalenderjaar 2026. Zie ook 2.3.

Het bedrag ad € 5,2 mln. bestaat voornamelijk uit vooruitontvangen en nog te besteden projectgelden w.o. ‘Overbruggen-Verbinden-Samenwerken’ (€ 1,2 mln.), Interculturele Coach Onderwijspremie (€ 0,9 mln.), Skills4Future (€ 0,4 mln.), Consortium Call (€ 0,5 mln.).

Tevens is in dit saldo opgenomen vooruitgefactureerde omzet inburgering, vooruitgefactureerde omzet contractactiviteiten en vooruitgefactureerde bijdragen keuzevakken.

De post is ten opzichte van 2024 toegenomen met € 1,6 mln. Dit wordt veroorzaakt doordat eind 2025 subsidiegelden zijn ontvangen waarvoor nog geen activiteiten zijn uitgevoerd.

Het saldo aan belastingen en premies sociale verzekeringen is in 2025 hoger dan 2024 als gevolg van de CAO-stijging in 2025 en de daarbij behorende belastingen en premies is toegenomen ten opzichte van het voorgaande jaar.

Onder schulden aan verbonden partijen is een openstaand bedrag opgenomen aan LOC+ voor huur.

Deze post is ten opzichte van 2024 toegenomen met € 0,5 mln. Dit betreft vooruit gefactureerde omzet voor meerjarige onderwijstrajecten inburgering.

Het bedrag ad € 3,2 mln. betreft de nog te besteden geoormerkte subsidies ontvangen vanuit het Ministerie. Ten opzichte van 2024 is deze post met € 0,4 mln. afgenomen.
Van het saldo nog te besteden geoormerkte subsidies heeft € 1,0 mln. betrekking op subsidies met een verrekeningsclausule. Een specificatie hiervan is opgenomen in Model G2. De overige € 2,2 mln. heeft betrekking op subsidies zonder verrekeningsclausule zoals de subsidie voor studieverlof BVE, Zij-instroom en Missie Netcongestie, opgenomen in Model G1.