5. Toelichting op de onderscheiden posten van de balans

Toelichting:

1.1.2.1 Gebouwen en terreinen
In de post gebouwen en terreinen is opgenomen de reguliere investeringen en afschrijvingen. Tevens is er een overige mutatie opgenomen voor de activering van de Energiehub per begin 2024, waarbij de ontvangen subsidie in mindering is gebracht op de verkrijgingsprijs.

1.1.2.3 Inventaris en apparatuur
Lease Capgemini zijn de investeringen als gevolg van het (financial lease) contract met Capgemini. Door de financial leaseconstructie is het Alfa-college geen juridisch eigenaar van deze investeringen. De desinvesteringen betreffen de afboekingen van de investeringen van ouder dan 4 jaar die volledig zijn afgeschreven en niet meer in gebruik zijn. Het project Capgemini betreft de investeringen in de infrastructuur als gevolg van de outsourcing van de IT-diensten.

1.1.2.4 Overige materiële vaste activa
Onder deze post staan de investeringen in het huurpand LOC+ Hardenberg.

Toelichting:

1.1.3.2 Financiële Vaste Activa
Deelneming LOC+ Hardenberg
In 2006 is de CV LOC+ te Hardenberg opgericht ten behoeve van de bouw van het Lokaal Opleidingen Centrum. De totale kapitaalstorting van het Alfa-college bedraagt € 11,0 mln. Het totale belang van het Alfa-college in de CV LOC+ is 37,07%.

Coöp. Netwerk Zon
In 1997 is de Coöperatie Gezondheids-zorgopleidingen Noordoost Nederland U.A. opgericht en handelt sinds 2012 onder de naam ‘Netwerk Zon’. De kapitaalstorting ad € 2.269 betreft het entreegeld tot lidmaatschap van de coöperatie conform de statuten van de coöperatie.

Toelichting:

1.2.2.1 Debiteuren algemeen
Deze is ten opzichte van 2023 licht afgenomen in verband met een afname in de openstaande vordering ten opzichte van voorgaand jaar ad € 0,2 mln. op de deelnemende onderwijsinstellingen ten behoeve van de samenwerking in DNA. De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

1.2.2.4 Vorderingen op groepsmaatschappijen
De vordering op groepsmaatschappijen betreft in 2023 het nog te ontvangen bedrag van LOC+. De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

1.2.2.7 Vordering op studenten/cursisten
In 2024 waren facturen aan studenten/cursisten eerder verstuurd dan in voorgaande jaar. Dit heeft geresulteerd in een lagere vordering ultimo 2023.

1.2.2.8 Overige overheden
Dit betreft de vorderingen op gemeenten, provincies en andere overheidsinstellingen. Ten opzichte van voorgaand jaar is hier een toename als gevolg van o.a. baten Educatie en Inburgering welke nog gefactureerd zijn in 2025 maar betrekking hebben op 2024. De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar. 

1.2.2.12 Vooruitbetaalde kosten
De afname van de vooruitbetaalde kosten ten opzichte van 2023 wordt veroorzaakt doordat er minder facturen vooruit zijn ontvangen en betaald dan in voorgaande jaren. De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

1.2.2.17 Belastingen en premies sociale verzekeringen
De vordering omzetbelasting betreft de nog te ontvangen omzetbelasting pre pro rata over het jaar 2024. De vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar.

1.2.2.16 Voorziening dubieuze debiteuren
De voorziening bestaat voornamelijk uit de posten die bij het incassobureau liggen.

Toelichting:

1.2.4 Liquide Middelen
De liquide middelen bestaan uit kas- en banktegoeden met een looptijd korter dan een jaar en staan ter vrije beschikking aan het Alfa-college.

Toelichting:

2.1 Eigen vermogen
Er zijn geen bepalingen ten aanzien van reserves in de statuten opgenomen, met uitzondering van het stichtingskapitaal (2.1.1.8). Het resultaat is verwerkt conform het voorstel tot bestemming van het resultaat in hoofdstuk 10.

2.1.1.1 Algemene reserve
Ingevolge de Wet educatie en beroepsonderwijs wordt het resultaat, met uitzondering van de mutaties in de bestemmingsreserves, toegevoegd aan de algemene reserve.

2.1.1.2 Bestemmingsreserve publiek
De reserves VAVO, contractactiviteiten en cursusgeld zijn in vorige boekjaren gevormd en er is aan alle gevormde reserves door het College van Bestuur een beperkte bestedingsmogelijkheid gegeven. 

Er is een bestemmingsreserve VAVO gevormd vanuit de jaarlijks behaalde resultaten uit het voortgezet algemeen volwassenenonderwijs, conform het besluit van het College van Bestuur. Middels deze bestemmingsreserve kunnen onvoorziene financiële tegenvallers gedekt worden. Deze reserve dient binnen 5 jaar na het vormen ervan te worden benut.

De bestemmingsreserve cursusgeld mag worden benut wanneer de door het Ministerie ingehouden cursusgelden op basis van de t-2 systematiek, in enig boekjaar hoger zijn dan dat er aan studenten is gefactureerd.  

De bestemmingsreserve NPO is een reserve die in 2021 nieuw is gevormd en is ontstaan vanuit de beschikbaar gestelde middelen voor het MBO vanuit het Nationaal Programma Onderwijs. Dit herstelprogramma was gericht op aanpak van coronavertragingen op korte termijn en verbetering van studentenwelzijn alsmede om lessen uit de coronatijd te benutten voor structurele onderwijsverbeteringen. Het Alfa-college heeft deze middelen ingezet gedurende de periode 2021 t/m 2023. De bestemmingsreserve is in 2023 volledig benut. Het resterende verschil met het budget is uit eigen middelen (ofwel Algemene Reserve) gedekt.

2.1.1.3 Bestemmingsreserve privaat
De bestemmingsreserve Inburgering betreft een in 2017 gevormde bestemmingsreserve. Dit betreft een private bestemmingsreserve gevormd vanuit het behaalde resultaat op inburgeringsactiviteiten.

De bestemmingsreserve contractactiviteiten betreft een bestemmingsreserve die gevormd werd vanuit het resultaat op LLO. De bestemmingsreserve is gevormd om mogelijke negatieve resultaten in een jaar op te kunnen vangen zodat dit niet ten kostte zal gaan van de publieke middelen. Echter heeft de instelling besloten de bestemmingsreserve in 2023 op te heffen. De activiteiten zijn dusdanig met de publieke taak van de instelling verweven dat deze ten gunste of laste van de publieke reserve kan worden gebracht. Zie ook paragraaf 5.3 voor verdere toelichting op de uitwerking van Notitie Helderheid voor het Alfa-College.

2.1.1.8 Stichtingskapitaal
Het stichtingskapitaal betreft het bij oprichting van de stichting ingebracht kapitaal zoals vastgelegd in de oprichtingsakte. Per balansdatum bedraagt het stichtingskapitaal € 1.066, zijnde een statisch onderdeel van het eigen vermogen waarvoor geen wijziging heeft plaatsgevonden gedurende het boekjaar. Het stichtingskapitaal is niet vrij besteedbaar en vormt een onderscheid ten opzichte van overige reserves en bestemmingsreserves, welke wel inzetbaar zijn voor specifieke of algemene doelstellingen van de stichting.

Toelichting:

2.2.2 Ambtsjubileum
De ambtsjubileumvoorziening bestaat uit de huidige verplichting ten aanzien van toekomstige uitkeringen van jubileum gratificaties, conform cao MBO. De voorziening is tegen contante waarde gewaardeerd.

Bij de berekening is uitgegaan van de populatie medewerkers met een vast dienstverband binnen het Alfa-college per ultimo 2024. Deze populatie bestaat uit 22- tot en met 67-jarigen met een blijfkans oplopend van 1% naar 92%. Bij de berekening van de blijfkans is tevens rekening gehouden met de actuele gegevens van het CBS inzake de levensverwachting. Er is rekening gehouden met indexatie van 3% van het salaris van de in de voorziening opgenomen medewerkers.

In de mutatie van de voorziening is voor een bedrag van € 10.735 aan rente-effect verwerkt. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de ‘schattingswijziging voorzieningen’ zoals is opgenomen in de grondslagen voor de jaarrekening.

2.2.3 Duurzame inzetbaarheid
De voorziening duurzame inzetbaarheid bestaat uit de verplichtingen ten aanzien van de regeling seniorenverlof en is tegen contante waarde gewaardeerd.

Bij de berekening is uitgegaan van de populatie vaste medewerkers binnen het Alfa-college in de leeftijdscategorie 52- tot en met 67-jarigen met een dienstverband binnen de cao >5 jaar aaneengesloten en met een werktijdfactor-omvang van minimaal 0,4. Bij de berekening is rekening gehouden met dezelfde blijfkans als gebruikt voor de ambtsjubileumvoorziening (zie hieronder). Er is tevens rekening gehouden met indexatie van het salaris van de in de voorziening opgenomen medewerkers. Bij de bepaling is tevens gebruikgemaakt van een inschatting van de gebruikmakingskans. Deze is voor 2024 gesteld op 30,18%(2023: 29,57%). Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de ‘schattingswijziging voorzieningen’ zoals is opgenomen in de grondslagen voor de jaarrekening.

In de voorziening zijn de volgende categorieën meegenomen:

• Werknemers die in 2024 aan alle criteria van de regeling voldoen en tevens gebruik maken van de regeling;
• Werknemers die in 2024 aan alle criteria van de regeling voldoen, echter nog geen gebruik maken van de regeling;
• Werknemers die binnen 5 jaar aan de criteria van de regeling gaan voldoen (categorie D).

Voor deze categorieën is gebruik gemaakt van de gegevens over 2024.

In de mutatie van de voorziening is voor een bedrag van € 27.692 aan rente-effect verwerkt. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de ‘schattingswijziging voorzieningen’ zoals is opgenomen in de grondslagen voor de jaarrekening.

2.2.4 Langdurig ziekteverzuim
In de voorziening langdurig ziekteverzuim is opgenomen de verplichting, die het Alfa-college heeft, tot het in de toekomst doorbetalen van beloningen aan personeelsleden die op balansdatum naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk niet in staat zijn om werkzaamheden te verrichten, waarbij geldt dat:

1. Een zieke medewerker langer dan 42 aaneengesloten weken, hetgeen neerkomt op 294 dagen, verzuimd moet hebben;
2. De ziekte of arbeidsongeschiktheid naar verwachting gedurende het resterende dienstverband niet wordt opgeheven; er zal dus geen sprake zijn van volledige re-integratie.

In de voorziening rekening wordt tevens rekening gehouden met eventueel uit te betalen transitievergoeding.

2.2.5 Transitievergoeding
De voorziening transitievergoeding betreft een reservering voor de wettelijke te betalen transitievergoeding aan medewerkers met een “tijdelijk” contract.
Bij de berekening van deze voorziening is er van uit gegaan dat 43% van de tijdelijke contracten niet zal worden verlengd op basis van verwachtingen t.a.v. het personeelsbestand.

2.2.6 Wachtgelden
De wachtgeldvoorziening bestaat uit de huidige verplichtingen ten aanzien van de toekomstige uitkeringslast. Het uitgangspunt van de berekening van deze verplichting zijn alle ex-medewerkers van het Alfa-college die recht hebben op een WW-uitkering alsmede de prognose van WWplus betreffende de maand december 2024, waarin alle rechthebbenden op de bovenwettelijke wachtgelduitkering vermeld staan. De verplichting betreft verplichtingen tot het uitkeren van werkloosheiduitkeringen (tot en met boekjaar 2026) en de bovenwettelijke uitkering (tot en met boekjaar 2036) aan oud-werknemers, aangezien het Alfa-college hiervoor eigen risicodrager is. De inschatting van de verplichtingen zijn op persoonsniveau berekend.
De voorziening is ten opzichte van 2023 licht gedaald.

Toelichting:

2.3.5 Overige langlopende schulden
De aflossing voor het jaar 2025 ad € 3,5 mln. is opgenomen onder kortlopende schulden 2.4.1 kredietinstellingen.

Er is een kredietfaciliteit aangegaan voor LOC+ te Hardenberg, op basis van gemeentegarantie, ad € 9,6 mln. Deze gemeentegarantie heeft een looptijd tot en met december 2028.

Er is een recht tot eerste hypotheek afgegeven aan het Ministerie van Financiën op de panden van het Alfa-college voor een totaalbedrag van € 39,6 mln.

Volgens opgave van het ministerie bedraagt de reële waarde van de langlopende schulden die zijn afgesloten bij het Ministerie van Financiën respectievelijk € 4.923.851 (lening 574), € 3.695.707 (lening 575), € 10.540.015 (lening 3303) en € 5.216.921 (lening 3681). Om deze marktwaarde te bepalen heeft het ministerie alle toekomstige kasstromen contant gemaakt met de rentecurve van 30 december 2024.

De schuld bij Capgemini betreft de schuld inzake het (financial lease) contract. Aangezien in dit contract geen te betalen rentepercentage wordt vermeld, is de nominale rentevoet gesteld op 3,40%, gebaseerd op de rente waartegen het Alfa-college kan lenen op de kapitaalmarkt. De nominale leasebetalingen voor de periode langer dan een jaar na balansdatum bedragen € 806.880. De leasebetalingen die als last zijn verwerkt in 2024, bedragen € 827.570.

De afspraken ten aanzien van de dienstverlening zijn vastgelegd in een Sourcing Overeenkomst en heeft een looptijd t/m 1 juli 2026. Deze diensten omvatten mede maar niet limitatief ondersteuning ICT Servicepunten, inrichting van werkplekken (laptops en beeldschermen), datacenter housing en hosting, cloud management en print dienstverlening. De vergoeding voor de in de Service Level Agreement afgesproken werkzaamheden zijn gebaseerd op een overeengekomen prijsmodel. In de overeenkomst is geen koopoptie van de werkplekken opgenomen. De leaseovereenkomst bevat een verlengingsoptie voor nog 2 jaar.

Toelichting:

2.4.3 Schulden aan kredietinstellingen
Onder deze post is de aflossing van de langlopende leningen weergegeven voor het kalenderjaar 2025. Zie ook 2.3.

2.4.7 Vooruit gefactureerde termijn projecten
Het bedrag ad € 3,6 mln. bestaat voornamelijk uit vooruitontvangen en nog te besteden projectgelden w.o.  Skills4Future (€ 0,6 mln.), Consortium Call (€ 0,5 mln.), Call 2024 (€ 0,3 mln)., CEDCE (€ 0,3 mln.) en Financiële Educatie (€ 0,2 mln.).

Tevens is in dit saldo opgenomen vooruitgefactureerde omzet inburgering, vooruitgefactureerde omzet contractactiviteiten, vooruitgefactureerde bijdragen keuzevakken. De toename ten opzichte van 2023 wordt met name veroorzaakt doordat eind 2024 subsidiegelden zijn ontvangen waarvoor nog geen activiteiten zijn uitgevoerd (€ 1,2 mln).

2.4.11 Schulden aan verbonden partijen
Onder schulden aan verbonden partijen is een openstaand bedrag opgenomen aan LOC+ voor huur.

2.4.9 Belastingen en premies sociale verzekeringen
Het saldo aan belastingen en premies sociale verzekeringen is in 2024 hoger dan 2023 doordat de totale loonsom en de daarbij behorende belastingen en premies is toegenomen ten opzichte van het voorgaande jaar.

2.4.13 Vooruit ontvangen college-, cursus-, les- en examengelden
Deze post is ten opzichte van 2023 toegenomen door de verhoging van het cursusgeld-tarief over studiejaar 2024/2025.

2.4.14 Vooruitontvangen subsidies OCW 
Het bedrag ad € 3,6 mln. betreft de nog te besteden geoormerkte subsidies ontvangen vanuit het Ministerie.

Van het saldo nog te besteden geoormerkte subsidies heeft € 2,0 mln. betrekking op subsidies met een verrekeningsclausule. Een specificatie hiervan is opgenomen in Model G2. De overige € 1,6 mln. heeft betrekking op subsidies zonder verrekeningsclausule zoals de subsidie voor studieverlof BVE, voorziening leermiddelen minimagezinnen en de Begeleiding en Nazorg opgenomen in Model G1. Er heeft een stijging van het balanssaldo ten opzichte van voorgaand jaar plaatsgevonden door de ontvangst van enkele grote subsidies aan het einde van het boekjaar, waar nog geen activiteiten zijn uitgevoerd. 

De kortlopende schulden en overlopende passiva hebben allen een looptijd korter dan één jaar.